一文读懂！香港公司做账报税全解析

“新十条”发布，内地与香港正常通关近在咫尺，香港这枚东方之珠正焕发勃勃商机。注册香港公司，是内地商家开拓海外市场的首选；随着国家加大对外贸的支持力度，跨境贸易未来可期。

香港公司完成注册后，大家最关心的还是香港公司的做账报税问题，本期我们就为大家一一解答。（以利得税为例）

问：香港公司什么时间报税，每个月都需要报税吗？

答：香港公司不需要每个月报税，每年通常仅需要在收到税表后报税一次。

问：税局什么时间下发税表，没有收到税表怎么办？

答：新注册的公司：首份利得税报税表通常会于公司成立当日起约18个月後发出；

持续经营公司：税务局通常在每年4月第1个工作日对全港所有公司发出利得税报税表；

没有收到税表：仍需依照法定义务，主动调取应报税年度税表 ，并按时进行税务申报。

问：收到税表後需要在多久期限内填报交回税局，可以延期提交吗？

答：一般而言，利得税报税表及任何所需补充表格应该在发出日起1个月内交回税务局。（税表上有注明）

对于延期提交，除了结账日期在4月1日至11月31日的公司，其余可以申请延期提交。根据结账日期的不同，可以有以下整批延期：

（提示：为获得更加充裕的做账报税时间，建议把年结日定在12月1日至3月31日期间。）

问：香港公司的做账报税流程，需要注意什么？

答：与国内做账报税流程对比香港多一个审计（香港称为“核数”）环节。根据香港税务条例，有限公司的财务报表须於报税前经香港执业会计师审核。公司收到利得税报税 (BIR51) 表後，须连同审计报告和利得税计算表依时递交。

以有限公司为例，做账报税流程如下：

问：香港公司做账需要提交哪些资料，需要做哪些准备工作？

答：香港公司做账需求提交的资料如下：

● 水单类：银行月结单及水单；

● 销售类：发票、合同；

● 采购类：发票、合同；

● 费用类：薪酬、租金(须供给租借合同或协议)、运费等；

● 其它关联文件：公司章程正本一份、周年申报表、一切公司改变资料(若有)、固定资产单据、出资关联文件、做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。

做账前的预备工作：

● 提前准备：尽管香港政府要求按年度报税，但请各位不要在年末才开始处置公司账务，通常应在有运营事务发生时就要开始预备帐务资料。

● 分类整理：把销售单据、采购单据和费用单据按类别与时间次序进行分类收纳和保存。如收据比较多，可以在单据的右上角用铅笔加上编号。并注意一切提供的单据日期与做账时刻的日期相符。（香港无专用发票，政府承认一切有公司签章的票据、收据。）

问：香港公司做账报税有哪几种方案，还能零申报吗？

答：当前香港公司做账报税可归纳为三种方案，虽然允许零申报，但有严格的条件限制。

三种方案如下：

1. 零申报

符合条件：在香港没有固定资产和雇员，没有经营任何业务，未开香港银行账户。

2. 海外利得豁免

符合条件：货物没有经过香港海关;没有任何香港客户;在香港没有实际经营场所;没有香港物业;没有雇佣香港人;没有香港业务;

做账报税：需要做账、核数、报税。必须由香港持证核数师来做核数(审计)，必须保存以往7年内的所有票据和合同，以便查账。

3.本土贸易账

符合条件：该公司在香港有实际经营;

做账报税：需要做账、核数、报税。所有过程须由香港持证会计师代为处理。必须保存以往7年内的所有票据和合同，以便查账。

（香港每年通常会有税款宽减政策，对上一课税年度税费减免一万到两万港币不等。）

问：如果没在期限届满前提交报税表会有什么后果？

答：如你未能在指定期限或延期届满前提交报税表，税务局可向你发出预估评税，你可能需多缴税款、附加罚款、甚至被税局检控。

问：被罚款诉讼或者收到估计评税时该如何处理？

答：首先，无论是收到何种罚款信件，都须尽快向税局提交报税表以及审计报告。除此之外，可有以下措施：

1. 收到罚款信件：可以委托领呈向税局申请豁免，若税局拒绝豁免申请，则需在规定期限内按金额（通常为HK$1,200/初犯 或者 HK$3,000）；

2. 收到法院传票：可以委托领呈在规定时间上庭并提交罚款；

3. 收到估计评税：需在一个月内提交审计报告并对该税表提出反对，否则需按估计评税表的金额缴税。（请注意如未提交计报告，即使已按此金额缴税，仍然会继续收到估计评税表。）

领呈提示：每年一至四月的香港公司做账审计高峰期将至，请到期续账的客户尽快提供资料妥善安排。